制造業(yè)迎重磅利好！今年最大減稅政策細節(jié)定了！
2021-04-16 來源： 評論：0摘要：今年最大力度的結構性減稅政策正式發(fā)布。財政部網(wǎng)站4月7日消息，財政部、國家稅務總局日前聯(lián)合發(fā)布《關于進一步完善研發(fā)費用稅前加計扣除政策的公告》（以下簡稱“公告”）。
制造業(yè)板塊迎來利好！
今年最大力度的結構性減稅政策正式發(fā)布。財政部網(wǎng)站4月7日消息，財政部、國家稅務總局日前聯(lián)合發(fā)布《關于進一步完善研發(fā)費用稅前加計扣除政策的公告》（以下簡稱“公告”）。
今年結構性減稅力度最大政策出臺
再為企業(yè)新增減稅800億元
公告明確，制造業(yè)企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，自2021年1月1日起，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，自2021年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。
公告所稱制造業(yè)企業(yè)，是指以制造業(yè)業(yè)務為主營業(yè)務，享受優(yōu)惠當年主營業(yè)務收入占收入總額的比例達到50%以上的企業(yè)。公告還明確，企業(yè)預繳申報當年第3季度（按季預繳）或9月份（按月預繳）企業(yè)所得稅時，可以自行選擇就當年上半年研發(fā)費用享受加計扣除優(yōu)惠政策，采取“自行判別、申報享受、相關資料留存?zhèn)洳?rdquo;辦理方式。
此次公告發(fā)布是落實此前國務院常務會議的相關部署。3月24日召開的國務院常務會議明確，今年1月1日起，將制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例由75%提高至100%。相當于企業(yè)每投入100萬元研發(fā)費用，可在應納稅所得額中扣除200萬元。
圖片
這一制度性安排，也是今年結構性減稅中力度最大的一項政策。實施這項政策，預計可在去年減稅超過3600億元基礎上，今年再為企業(yè)新增減稅800億元。
北京國家會計學院財稅政策與應用研究所所長李旭紅對《經(jīng)濟參考報》記者表示，企業(yè)是重要的創(chuàng)新主體之一，將制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例由75%提高至100%和允許企業(yè)自主選擇按半年享受加計扣除優(yōu)惠等，對于促進企業(yè)創(chuàng)新給予了“真金白銀”的支持。
李旭紅表示，此舉有利于節(jié)省企業(yè)的研發(fā)成本并鼓勵其開展創(chuàng)新活動，為我國制造業(yè)發(fā)展以及產(chǎn)業(yè)結構的轉型升級提供助力，同時，通過稅收優(yōu)惠機制激勵企業(yè)進一步加大研發(fā)投入，有助于促進我國構建新發(fā)展格局，更好地應對世界經(jīng)濟的不確定性。
金融支持穩(wěn)就業(yè)
兩項政策延期至年底
為保障對受疫情沖擊出現(xiàn)暫時困難的中小微企業(yè)的流動資金支持，去年有關部門先后兩次出臺延期還本付息政策，要求對2021年3月31日前到期的普惠型小微企業(yè)貸款本金和利息“應延盡延”。
為保持對小微企業(yè)的金融支持力度不減，確保小微企業(yè)融資更便利、綜合融資成本穩(wěn)中有降，會議決定，在前期已將兩項直達貨幣政策工具延續(xù)實施至今年一季度的基礎上，進一步延長實施期限到今年底，對小微企業(yè)再幫扶一把，更好發(fā)揮他們在穩(wěn)就業(yè)中的重要作用。
具體來說，一是對2021年底前到期的普惠小微企業(yè)貸款，由企業(yè)和銀行自主協(xié)商延期還本付息，并繼續(xù)對辦理貸款延期還本付息的地方法人銀行按規(guī)定給予激勵，激勵比例為貸款本金的1%。
二是對符合條件的地方法人銀行發(fā)放小微信用貸款，繼續(xù)按本金的40%提供優(yōu)惠資金支持。同時，要研究加大對個體工商戶的政策支持。
光大證券首席銀行業(yè)分析師王一峰表示，與往年相比，今年的政府工作報告對貨幣政策的表述進一步強化了定向支持力度，科創(chuàng)、綠色、普惠小微是今年信貸三大重點支持領域。
“對普惠小微企業(yè)支持維持較大強度，主要是考慮到經(jīng)濟恢復基礎尚不牢固，居民消費仍受制約，投資增長后勁不足，中小微企業(yè)和個體工商戶困難較多，穩(wěn)就業(yè)壓力較大。”王一峰稱。
銀保監(jiān)會3月24日也表示，下一步將繼續(xù)深入推動各項政策落實做細，建立健全小微企業(yè)“敢貸”“愿貸”“能貸”“會貸”機制，加強考核督促，疏通政策傳導落實渠道。推動普惠型小微企業(yè)信貸投放完成“兩增”目標，引導各類型銀行機構有序競爭，下沉服務重心，加大“首貸戶”、續(xù)貸、信用貸、中長期貸款投放，重點加大對科技創(chuàng)新和供應鏈產(chǎn)業(yè)鏈上下游小微企業(yè)的支持，將小微企業(yè)融資成本保持在合理水平。
未來一系列利好制造業(yè)政策有望陸續(xù)出臺
今年國家對制造業(yè)支持力度明顯加大，《政府工作報告》提出了一系列支持制造業(yè)高質量發(fā)展的政策，未來這些政策將加速落地。比如，對先進制造業(yè)企業(yè)按月全額退還增值稅增量留抵稅額、提高制造業(yè)貸款比重、降低制造業(yè)企業(yè)用電成本等。
交行首席研究員唐建偉在接受上證報記者采訪時表示，上述政策除了對創(chuàng)新有支持作用之外，還會支撐制造業(yè)投資。預計今年制造業(yè)投資能在去年低基數(shù)的基礎上出現(xiàn)較快增長，全年增速將在13.5%左右。
新政利好研發(fā)投入高的制造業(yè)企業(yè)
加計扣除新政相當于給制造行業(yè)降稅，意味著企業(yè)大量的研發(fā)投入可多倍計入成本，其中研發(fā)費用越高的公司受益或越顯著。
國家稅務總局數(shù)據(jù)顯示，2020年，受益于研發(fā)費用加計扣除等稅收優(yōu)惠政策，全國重點稅源企業(yè)研發(fā)支出預計同比增長13.1%，其中，制造業(yè)增長9.6%，軟件和信息技術服務業(yè)增長25.3%，均保持向好的創(chuàng)新發(fā)展勢頭。享受研發(fā)費用加計扣除政策的33萬戶企業(yè)購進高技術設備和高技術服務金額同比增長15.8%。
據(jù)萬和證券測算，加計扣除新政預計提升制造業(yè)板塊利潤約4%。以Wind中SW機械設備板塊共421家上市企業(yè)為樣本，2018年與2019年合計營業(yè)收入分別為1.12萬億元與1.28萬億元，研發(fā)費用支出分別為433億元與573億元，占當期營業(yè)收入比重為3.85%與4.46%。加計扣除比例從75%上升至100%后，若均以15%所得稅率計算，板塊合計利潤將分別上升16.24億元與21.48億元，占當期歸母凈利潤比重分別為4.27%與4.49%，行業(yè)中研發(fā)投入高的企業(yè)所獲利好將更為顯著。
民生證券分析師認為，機械行業(yè)具備高研發(fā)投入特征，將充分受益于研發(fā)費用稅前加計扣除比例提高帶來的政策紅利，基于數(shù)據(jù)統(tǒng)計，行業(yè)內研發(fā)占比較高的細分板塊業(yè)績有望明顯提振，建議重點關注鋰電設備、工業(yè)機器人、機床設備、光伏設備等。
相關熱詞搜索：制造業(yè) 減稅
今年最大力度的結構性減稅政策正式發(fā)布。財政部網(wǎng)站4月7日消息，財政部、國家稅務總局日前聯(lián)合發(fā)布《關于進一步完善研發(fā)費用稅前加計扣除政策的公告》（以下簡稱“公告”）。
再為企業(yè)新增減稅800億元
公告明確，制造業(yè)企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，自2021年1月1日起，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，自2021年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。
公告所稱制造業(yè)企業(yè)，是指以制造業(yè)業(yè)務為主營業(yè)務，享受優(yōu)惠當年主營業(yè)務收入占收入總額的比例達到50%以上的企業(yè)。公告還明確，企業(yè)預繳申報當年第3季度（按季預繳）或9月份（按月預繳）企業(yè)所得稅時，可以自行選擇就當年上半年研發(fā)費用享受加計扣除優(yōu)惠政策，采取“自行判別、申報享受、相關資料留存?zhèn)洳?rdquo;辦理方式。
此次公告發(fā)布是落實此前國務院常務會議的相關部署。3月24日召開的國務院常務會議明確，今年1月1日起，將制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例由75%提高至100%。相當于企業(yè)每投入100萬元研發(fā)費用，可在應納稅所得額中扣除200萬元。
圖片
這一制度性安排，也是今年結構性減稅中力度最大的一項政策。實施這項政策，預計可在去年減稅超過3600億元基礎上，今年再為企業(yè)新增減稅800億元。
北京國家會計學院財稅政策與應用研究所所長李旭紅對《經(jīng)濟參考報》記者表示，企業(yè)是重要的創(chuàng)新主體之一，將制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例由75%提高至100%和允許企業(yè)自主選擇按半年享受加計扣除優(yōu)惠等，對于促進企業(yè)創(chuàng)新給予了“真金白銀”的支持。
李旭紅表示，此舉有利于節(jié)省企業(yè)的研發(fā)成本并鼓勵其開展創(chuàng)新活動，為我國制造業(yè)發(fā)展以及產(chǎn)業(yè)結構的轉型升級提供助力，同時，通過稅收優(yōu)惠機制激勵企業(yè)進一步加大研發(fā)投入，有助于促進我國構建新發(fā)展格局，更好地應對世界經(jīng)濟的不確定性。
金融支持穩(wěn)就業(yè)
兩項政策延期至年底
為保障對受疫情沖擊出現(xiàn)暫時困難的中小微企業(yè)的流動資金支持，去年有關部門先后兩次出臺延期還本付息政策，要求對2021年3月31日前到期的普惠型小微企業(yè)貸款本金和利息“應延盡延”。
為保持對小微企業(yè)的金融支持力度不減，確保小微企業(yè)融資更便利、綜合融資成本穩(wěn)中有降，會議決定，在前期已將兩項直達貨幣政策工具延續(xù)實施至今年一季度的基礎上，進一步延長實施期限到今年底，對小微企業(yè)再幫扶一把，更好發(fā)揮他們在穩(wěn)就業(yè)中的重要作用。
具體來說，一是對2021年底前到期的普惠小微企業(yè)貸款，由企業(yè)和銀行自主協(xié)商延期還本付息，并繼續(xù)對辦理貸款延期還本付息的地方法人銀行按規(guī)定給予激勵，激勵比例為貸款本金的1%。
二是對符合條件的地方法人銀行發(fā)放小微信用貸款，繼續(xù)按本金的40%提供優(yōu)惠資金支持。同時，要研究加大對個體工商戶的政策支持。
光大證券首席銀行業(yè)分析師王一峰表示，與往年相比，今年的政府工作報告對貨幣政策的表述進一步強化了定向支持力度，科創(chuàng)、綠色、普惠小微是今年信貸三大重點支持領域。
“對普惠小微企業(yè)支持維持較大強度，主要是考慮到經(jīng)濟恢復基礎尚不牢固，居民消費仍受制約，投資增長后勁不足，中小微企業(yè)和個體工商戶困難較多，穩(wěn)就業(yè)壓力較大。”王一峰稱。
銀保監(jiān)會3月24日也表示，下一步將繼續(xù)深入推動各項政策落實做細，建立健全小微企業(yè)“敢貸”“愿貸”“能貸”“會貸”機制，加強考核督促，疏通政策傳導落實渠道。推動普惠型小微企業(yè)信貸投放完成“兩增”目標，引導各類型銀行機構有序競爭，下沉服務重心，加大“首貸戶”、續(xù)貸、信用貸、中長期貸款投放，重點加大對科技創(chuàng)新和供應鏈產(chǎn)業(yè)鏈上下游小微企業(yè)的支持，將小微企業(yè)融資成本保持在合理水平。
未來一系列利好制造業(yè)政策有望陸續(xù)出臺
今年國家對制造業(yè)支持力度明顯加大，《政府工作報告》提出了一系列支持制造業(yè)高質量發(fā)展的政策，未來這些政策將加速落地。比如，對先進制造業(yè)企業(yè)按月全額退還增值稅增量留抵稅額、提高制造業(yè)貸款比重、降低制造業(yè)企業(yè)用電成本等。
交行首席研究員唐建偉在接受上證報記者采訪時表示，上述政策除了對創(chuàng)新有支持作用之外，還會支撐制造業(yè)投資。預計今年制造業(yè)投資能在去年低基數(shù)的基礎上出現(xiàn)較快增長，全年增速將在13.5%左右。
新政利好研發(fā)投入高的制造業(yè)企業(yè)
加計扣除新政相當于給制造行業(yè)降稅，意味著企業(yè)大量的研發(fā)投入可多倍計入成本，其中研發(fā)費用越高的公司受益或越顯著。
國家稅務總局數(shù)據(jù)顯示，2020年，受益于研發(fā)費用加計扣除等稅收優(yōu)惠政策，全國重點稅源企業(yè)研發(fā)支出預計同比增長13.1%，其中，制造業(yè)增長9.6%，軟件和信息技術服務業(yè)增長25.3%，均保持向好的創(chuàng)新發(fā)展勢頭。享受研發(fā)費用加計扣除政策的33萬戶企業(yè)購進高技術設備和高技術服務金額同比增長15.8%。
據(jù)萬和證券測算，加計扣除新政預計提升制造業(yè)板塊利潤約4%。以Wind中SW機械設備板塊共421家上市企業(yè)為樣本，2018年與2019年合計營業(yè)收入分別為1.12萬億元與1.28萬億元，研發(fā)費用支出分別為433億元與573億元，占當期營業(yè)收入比重為3.85%與4.46%。加計扣除比例從75%上升至100%后，若均以15%所得稅率計算，板塊合計利潤將分別上升16.24億元與21.48億元，占當期歸母凈利潤比重分別為4.27%與4.49%，行業(yè)中研發(fā)投入高的企業(yè)所獲利好將更為顯著。
民生證券分析師認為，機械行業(yè)具備高研發(fā)投入特征，將充分受益于研發(fā)費用稅前加計扣除比例提高帶來的政策紅利，基于數(shù)據(jù)統(tǒng)計，行業(yè)內研發(fā)占比較高的細分板塊業(yè)績有望明顯提振，建議重點關注鋰電設備、工業(yè)機器人、機床設備、光伏設備等。
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